Opzione Trading Trattamento Fiscale

Come sono i futures Opzioni Taxed. While il mondo di futures e opzioni trading offre interessanti possibilità di fare profitti sostanziali, il termine o di opzione potenziale operatore deve conoscere se stessa con almeno una conoscenza di base delle regole fiscali che circondano questi derivati ​​In questo articolo sarà una breve introduzione al complesso mondo della normativa fiscale opzioni e le linee guida non-così-complesse per i futures Tuttavia, i trattamenti fiscali per entrambi questi tipi di strumenti sono incredibilmente complesso, e il lettore è incoraggiato a consultare un professionista fiscale prima di intraprendere il viaggio di trading trattamento. Tax di Futures. Futures commercianti beneficiano di un trattamento fiscale più favorevole rispetto commercianti di equità ai sensi della Sezione 1256 del Codice di Internal Revenue IRC 1256 prevede che ogni contratto future scambiato in una borsa degli Stati Uniti, contratto di valuta estera, l'opzione azioni di rivenditore, i futures commerciante di valori mobiliari contratto, o di un indice contratto future sono tassati a lungo termine plusvalenze tassi del 60 per cento ea breve termine plusvalenze tassi del 40 per cento a prescindere da quanto tempo il commercio è stato aperto per quanto il tasso massimo guadagni in conto capitale a lungo termine è il 15 per cento e il massimo a breve termine tasso di guadagni in conto capitale è pari al 35 per cento, l'aliquota massima complessiva si attesta a 23 percent. Section 1256 i contratti sono contrassegnati sul mercato alla fine di ogni anno, i commercianti possono segnalare tutti gli utili e le perdite realizzate e non realizzate, e sono esenti da lavare-vendita rules. For esempio, nel febbraio di quest'anno, Bob ha acquistato un contratto del valore di 20.000 Se il 31 dicembre ultimo giorno dell'anno fiscale il valore equo di mercato di tale contratto è 26.000, Bob riconoscerà un utile 6000 di capitale sul suo 2015 Questa dichiarazione dei redditi 6000 sarà tassato al 60 40 rate. Now se Bob vende il suo contratto nel 2016 per 24.000, che riconoscerà una perdita 2000 sulla sua dichiarazione dei redditi 2016, che sarà anche tassati sul 60 40 basis. Should un future trader desiderio di portare indietro le eventuali perdite ai sensi della Sezione 1256, essi sono autorizzati a farlo fino a tre anni, sotto la condizione che le perdite in corso di nuovo non superano i guadagni netti di quello stesso anno precedente, né può aumentare una perdita d'esercizio da quell'anno la perdita viene riportato al primo anno prima, e gli eventuali importi rimanenti vengono effettuate per i prossimi due anni, come al solito, la regola 60 40 si applica al contrario, se le perdite non assorbiti rimangono ancora dopo il carry-back, tali perdite possono essere effettuata trattamento forward. Tax di trattamento Options. Tax di opzioni è molto più complessa di quanto a termine entrambi gli scrittori e gli acquirenti di opzioni call e put in grado di affrontare sia le plusvalenze a lungo o breve termine, così come essere oggetto di lavare-vendita e straddle rules. Options commercianti che comprano e vendono di nuovo le loro opzioni a utili o perdite possono essere tassati su una base a breve termine, se il commercio è durato meno di un anno, o di una base a lungo termine, se il commercio è durato più di un anno Se una precedenza opzione non esercitati comprato scadenza, l'acquirente dell'opzione dovrà affrontare una perdita di capitale a breve oa lungo termine a seconda delle condizioni complessive period. Writers di opzioni di partecipazione riconosceranno gli utili su base a breve oa lungo termine a seconda delle circostanze in cui si chiudono le loro posizioni Se l'opzione che hanno scritto viene esercitato, molte cose possono happen. If l'opzione scritta era una chiamata nuda delle azioni sarebbe chiamato di distanza e il premio ricevuto verrà imbastito sul prezzo di vendita delle azioni Dal momento che questa era una nuda opzione l'operazione sarebbe tassato su un breve periodo basis. If l'opzione scritta era una chiamata coperta e se gli scioperi erano fuori o al denaro, allora il premio chiamata sarebbe aggiunto al prezzo di vendita delle azioni e l'operazione essere tassati sia come breve o aumento di capitale a lungo termine, a seconda di quanto a lungo lo scrittore della chiamata coperto di proprietà delle azioni prima opzione exercise. If la chiamata coperta è stato scritto per un attacco in-the-money, poi a seconda se la chiamata è stata una chiamata coperta qualificato o non qualificato, lo scrittore può avere per rivendicare plusvalenze a breve oa lungo termine Ecco un elenco di covered call qualificato specifics. If l'opzione scritta era una put e l'opzione viene esercitata, lo scrittore sarebbe sufficiente sottrarre il premio ricevuto per la put dal loro costo medio quota Anche in questo caso, a seconda di quanto tempo il commercio è tenuta aperta dal momento di azioni di esercizio delle opzioni sono state acquisite a quando lo scrittore vende indietro le azioni, il commercio potrebbe essere tassato su un lungo o breve termine basis. For sia messo e chiamare scrittori, se un'opzione scade senza essere utilizzata o viene acquistato a chiudere, esso viene considerato come un capitale a breve termine gain. Conversely, quando un acquirente esercita l'opzione, il i processi sono un po 'meno complicato, ma hanno ancora le loro sfumature Quando una chiamata è esercitata, il premio pagato per l'opzione è virato sulla base dei costi delle azioni l'acquirente è ormai da tempo nel settore del commercio sarà tassato su un breve o lungo base - term, a seconda di quanto tempo l'acquirente possiede le azioni prima di vendere loro back. A messo acquirente, d'altra parte, deve garantire che essi hanno tenuto le azioni per almeno un anno prima di acquistare una put protettiva altrimenti saranno tassati sulle plusvalenze a breve termine in altre parole, anche se Sandy ha tenuto le sue azioni per undici mesi, se Sandy acquista un'opzione put tutto il periodo delle sue azioni partecipazione ottenere negato, e ha ora a pagare le plusvalenze a breve termine. di seguito una tabella da IRS che riassume le norme fiscali sia per i compratori e venditori di options. While Futures commercianti non devono preoccuparsi di regole wash-vendita, i commercianti di opzione non sono così fortunati Sotto il dominio di wash-vendita, perdite su sostanzialmente titoli identici non possono essere riportate in un arco di tempo di 30 giorni In altre parole, se Mike prende una perdita su alcune azioni, non può portare questa perdita verso una opzione call dello stesso magazzino entro 30 giorni dalla perdita, invece, Mike s holding period inizierà il giorno in cui ha venduto le azioni, e il premio di chiamata, così come la perdita derivante dalla vendita originale, verrà aggiunto alla base di costo delle azioni a seguito dell'esercizio della chiamata option. Similarly, se Mike dovesse prendere una perdita su un'opzione e comprare un'altra opzione dello stesso ceppo di fondo, la perdita sarebbe aggiunto al premio dei nuovi option. Straddles ai fini fiscali comprendere un concetto più ampio rispetto alle opzioni plain vanilla straddle l'IRS definisce straddle come prendere opposta posizioni in strumenti simili a diminuire il rischio di perdita, come gli strumenti potranno variare inversamente ai movimenti di mercato in sostanza, se uno straddle è considerata fondamentale ai fini fiscali, le perdite maturate a una gamba del commercio sono riportati solo l'anno in corso tasse s per quanto a che queste perdite compensate una plusvalenza latente sulla posizione opposta in altre parole, se Alice entra in una posizione straddle su XYZ nel 2015 e lo stock in seguito precipita, e lei decide di rivendere la sua opzione call per una perdita di 8, pur mantenendo la sua opzione put che ora ha una plusvalenza latente di 5, sotto il dominio straddle, lei può riconoscere solo una perdita di 3 al suo ritorno 2015 fiscale non il 8 nella sua interezza dal call Se Alice aveva scelto per identificare questo straddle , l'intero 9 perdita sulla chiamata sarà appiccicato sulla base del costo della sua opzione put l'IRS ha un elenco di regole inerenti alla identificazione di un straddle. While processo di informativa fiscale dei futures è apparentemente semplice, lo stesso non si può dire per quanto riguarda il trattamento fiscale delle opzioni Se state pensando di negoziazione o investire in uno di questi derivati, è imperativo che si costruisce almeno una certa familiarità con le varie norme fiscali che vi attendono Molte procedure fiscali, in particolare quelli che riguardano le opzioni, sono oltre la portata di questo articolo, e questa lettura dovrebbe servire solo come punto di partenza per ulteriori due diligence o consultazione con un tasso di interesse professional. The fiscale al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro institution.1 depositario una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. If si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, è possibile avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltire la opzione o azioni ricevute quando si esercita l'opzione ci sono due tipi di archivio options. Options concessi in base un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di ISO di incentivazione azionaria sono legali opzioni magazzino options. Stock che vengono concessi né nell'ambito di un piano di acquisto di azioni né dipendente un piano di ISO sono nonstatutory magazzino options. Refer alla pubblicazione 525 reddito imponibile e non imponibile per l'assistenza nel determinare se si ve stato concesso un legale o un titolo nonstatutory option. Statutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una legge di stock option, è generalmente don t includere qualsiasi importo nel vostro reddito lordo quando si riceve o si esercita l'opzione, tuttavia, si può essere soggetti a imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato, esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Tuttavia, se don t soddisfare esigenze particolari periodo di possesso, è ll deve trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sul titolo s disposizione Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici del tipo di stock option, nonché le regole per quando viene registrato un utile e come viene registrato un utile per l'imposta sul reddito purposes. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 PDF, esercizio di un incentivo di Stock Option ai sensi dell'articolo 422 b Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario, se del caso da segnalare sul vostro return. Employee piano di Stock acquisto - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 PDF, il trasferimento di titoli acquisiti attraverso un piano di acquisto della dipendente ai sensi della sezione 423 c Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare sul vostro return. Nonstatutory della Options. If tuoi contributi del datore di lavoro un nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere facilmente determinato determined. Readily fair Market value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, è possibile facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. non facilmente determinato valore equo di mercato - la maggior parte delle opzioni nonstatutory don t hanno un valore di mercato facilmente determinabile Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile in sede di concessione opzione, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato dello stock ricevuta esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo che hai ricevuto esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Per informazioni specifiche e obblighi di segnalazione, fare riferimento alla pubblicazione 525.Page Ultima recensione o Updated 17 febbraio 2017.Articles Investimenti conseguenze fiscali nel commercio Options. Tax ramificazioni in Trading Options. An zona particolarmente complessa del rischio comporta tasse Se siete come la maggior parte delle persone, si capisce come opere di tassazione, in generale quando si tratta di opzioni, però, alcune regole particolari si applicano che può decidere se una particolare strategia rende guadagni sense. Capital - utili imponibili da investimenti sono ripartiti in breve termine e lungo termine Il normale trattamento del capitale guadagni è determinato dal periodo di detenzione che hanno visto magazzino per 12 mesi o più e poi vendere, il vostro profitto è trattata come guadagno a lungo termine o la perdita percentuale fiscale inferiore viene applicata che a breve termine plusvalenze plusvalenze su beni di proprietà meno 12 months. This regola vale per gli stock ed è abbastanza semplice fino a quando si inizia a utilizzare opzioni pure allora le regole sulle plusvalenze change. Here sono 11 regole per le plusvalenze relative alle opzioni plusvalenze taxes. Short termine in generale, qualsiasi investimento si tiene per meno di 12 mesi saranno tassati allo stesso tasso come altri redditi tua aliquota fiscale effettiva Dopo il 2003, questo tasso può essere alto come il 35 per cento il tasso è previsto a salire nel 2010 a meno che un'ulteriore normativa è passato a cambiare that. Long plusvalenze - TERM per gli investimenti contabilizzati per 12 mesi o più, un tax rate applies. The tasso massimo più favorevole del 15 per cento sui guadagni a lungo termine si applica a plusvalenze nette guadagni in conto capitale a lungo termine meno perdite di capitale a breve termine Questo tasso dura fino alla fine del 2008, salvo revisioni future sono fatti per rendere i tassi favorevoli permanent. Constructive vendite si potrebbe essere tassato come se hai venduto un investimento, anche quando non hai completare effettivamente una vendita Questa regola vendita costruttivo si applica quando la compensazione posizioni lunghe e corte sono iscritti nello stesso titolo, ad esempio, se si acquista 100 azioni di magazzino e poi vendere allo scoperto 100 azioni della stessa origine, potrebbe essere trattata come una vendita costruttiva le stesse regole potrebbero essere applicate quando le opzioni vengono utilizzati per coprire posizioni azionarie I fattori determinanti sono il tempo che intercorre tra le due operazioni, cambiamenti nei livelli di prezzo, e gli esiti finali di entrambe le parti nella transazione Questa è una zona complessa di legge fiscale se si è coinvolti con combinazioni e vendite allo scoperto, si deve consultare con il proprio consulente fiscale per determinare se le regole di vendita costruttive si applicano alle tue vendite transactions. Wash Se si vende magazzino e, entro 30 giorni, comprare di nuovo, è considerato un lavaggio vendita Sotto il dominio di lavaggio vendita, non si può dedurre una perdita dopo 30 giorni non hanno superato la stessa regola si applica in molti casi in cui stock è venduto e, entro 30 giorni, la stessa persona vende un in-the-money guadagni put. Capital per non esercitate opzioni lunghe Tasse sulle opzioni lunghe sono trattati allo stesso modo come altri guadagno investments. The è a breve termine, se il periodo di detenzione è inferiore a 12 mesi, ed è a lungo termine, se il periodo di detenzione è di un anno o più tasse sono valutate nel corso dell'anno la posizione lunga è chiusa in uno dei due modi attraverso la vendita o expiration. Treatment di ha esercitato le opzioni lunghe Se si acquista una chiamata o un put e si esercita, il pagamento netto viene considerato come parte della base in magazzino in caso di una chiamata, il costo viene aggiunto alla base del magazzino e il periodo di detenzione il titolo ha inizio il giorno successivo esercizio la durata dell'opzione partecipazione non influenza le plusvalenze che tengono periodo del magazzino In caso di una lunga put che si esercita, il costo netto della put riduce il guadagno a magazzino quando la put eserciti e stock è venduto la vendita di magazzino sotto esercizio di una put sarà o lungo termine o di breve termine a seconda del periodo di detenzione di stock. Taxes sulle chiamate brevi Premium non è tassato al momento la posizione corta si apre tasse sono valutati nel corso dell'anno la posizione viene chiuso attraverso l'acquisto o alla scadenza e tutte queste operazioni siano trattate come a breve termine indipendentemente da quanto tempo la posizione di opzione rimasta aperta in caso di una breve chiamata viene esercitato, il prezzo colpisce più il premio ricevuti diventano la base della magazzino espresso attraverso exercise. Taxes su brevi mette premio ricevuto non è tassato al momento la posizione corta si apre Chiusura della posizione attraverso l'acquisto o la scadenza sempre crea un utile o una perdita a breve termine Se il breve put è esercitata da parte del compratore, il suggestivo prezzo più costi di negoziazione diventa la base di magazzino attraverso l'esercizio il periodo dello stock partecipazione ha inizio il giorno successivo esercizio dei brevi put. Limitations di deduzioni in posizioni di compensazione le regole fiscali federali considerano straddle essere compensazione posizioni Ciò significa che alcune deduzioni perdita può essere differita o limitati, oppure aliquote fiscali favorevoli non sono consentite Se i rischi sono ridotti aprendo il straddle, quattro possibili conseguenze fiscali potrebbero result. First, il periodo di detenzione a fini di guadagni in conto capitale a lungo termine potrebbero essere sospesi fino a quando la straddle rimane aperta secondo luogo, la regola di lavaggio vendita può essere applicata contro perdite di corrente Terzo, corrente anno deduzioni potrebbero essere rinviate fino posizione di compensazione successore l'altro lato della straddle è stato chiuso quarto, tasse oneri di transazione correnti e margine di interesse, ad esempio può essere differita e aggiunto alla base del lato lungo posizione del trattamento straddle. Tax di sposarsi mette e 'possibile che un put sposato sarà trattata come una rettifica in base a magazzino, piuttosto che tassata separatamente Questa regola si applica solo quando mette vengono acquisiti nello stesso giorno come magazzino, e quando il messo o scade o viene esercitato Se si vendono le mette prima della scadenza, il risultato viene trattato come aumento di capitale a breve termine o guadagni loss. Capital e qualificazione delle coperte chiamate il più complicato delle speciali norme fiscali di opzione relativi comporta il trattamento delle plusvalenze a magazzino Questo si verifica quando si utilizza coperto chiama le leggi fiscali federali hanno definito chiamate coperte qualificati allo scopo di definire come azionari profitti vengono trattati è possibile che un lungo plusvalenza termine potrebbe essere convertito in breve termine se una chiamata coperto non qualificata è coinvolto di seguito vengono riportati i dettagli ed esempi di come qualificazione è determinata.